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财务会计
下列有关负债计税基础的确定中正确的有()。
下列有关负债计税基础的确定中正确的有()。
Loveyou
2019-12-17
36
问题
下列有关负债计税基础的确定中正确的有()。
选项
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0B.企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础是0C.企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计人当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0D.企业期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元,计税基础也是100万元
答案
AC
解析
负债的计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额;选项B的计税基础为200万元,选项D的计税基础为0。@##
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