首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,2018年8月发生的与增值税有关的经
甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,2018年8月发生的与增值税有关的经
书海库
2019-12-17
22
问题
甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,2018年8月发生的与增值税有关的经济业务如下:(1)购入用于建造某住宅小区的材料,取得增值税专用发票注明的价款为1550万元,增值税税额为248万元,款项以银行存款支付。当日该批材料已被该工程全部领用。(2)销售商铺取得收入为9502.5万元。该商铺于2015年12月1日建造完成,采用简易计税方法计税。(3)销售自行开发的商品房取得收入13200万元。该商品房于2016年6月1日开工(《建筑工程施工许可证》开工日为2016年6月1日),于2018年6月完工。甲公司取得土地使用权支付的土地出让金为44000万元(已取得省级财政部门监制的财政票据),面积为200000平方米,当月销售商品房面积为10000平方米,该商品房的总建筑面积为500000平方米。该商品房的成本为8300万元,项目累计预缴增值税360万元。(4)销售自用的办公楼取得收入15750万元。该办公楼系甲公司于2015年4月自建的,入账价值为5000万元,已经计提折旧750万元,不考虑净残值。甲公司选择按简易计税方式纳税。(5)以银行存款支付工程进度款,取得增值税专用发票注明的价款为8000万元,增值税税额为800万元。其他相关资料:上述收入均为含税收入,当月取得的增值税专用发票均于当月申报抵扣,不考虑其他因素。要求:(1)编制上述业务的会计分录。(2)编制月末结转增值税及次月缴纳增值税相关的会计分录。
选项
答案
解析
(1)会计分录为:①借:原材料 1550 应交税费—应交增值税(进项税额) 248 贷:银行存款 1798借:开发成本 1550 贷:原材料 1550②借:银行存款 9502.5 贷:主营业务收入 9050 应交税费—简易计税 452.5③借:银行存款 13200 贷:主营业务收入 12000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1200 [13200/(1+10%)×10%]借:主营业务成本 8220 应交税费—应交增值税(销项税额抵减) 80 [44000/(1+10%)×10%×10000/500000] 贷:开发产品 8300④借:固定资产清理 4250 累计折旧 750 贷:固定资产 5000借:银行存款 15750 贷:固定资产清理 15000 应交税费—简易计税 750借:固定资产清理 10750 贷:资产处置损益 10750⑤借:开发成本 8000 应交税费—应交增值税(进项税额) 800 贷:银行存款 8800(2)月末结转增值税当期进项税额合计=248+800=1048(万元);当期销项税额合计=1200(万元);当期简易计税合计=452.5+750=1202.5(万元);当期销项税额抵减合计=80(万元)。借:应交税费—未交增值税 360 贷:应交税费—预交增值税 360借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 72 (1200-1048-80) 贷:应交税费—未交增值税 72次月缴纳增值税时:借:应交税费—简易计税 1202.5 贷:银行存款 1202.5借:应交税费—未交增值税 72 贷:银行存款 72
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Pv3EKKKQ
相关试题推荐
某公司拟在一体育馆举办大型周年庆典活动,根据相关要求成立了活动领导小组,并安排公
物业管理公司对自动喷水灭火系统进行维护管理,定期巡视检查测试,根据《自动喷水灭火
对建筑内部精修工程进行防火检查时,应注意检查装修施工单位有关规定的情况。根据现行
根据《中华人民共和国消防法》的有关规定,下列事故中,应按照重大责任事故罪予以立案
(2016年)物业管理公司对自动喷水灭火系统进行维护管理,定期巡视检查测试,根
(2017年)消防控制室应保存建筑竣工图纸和与消防有关的纸质台账及电子资料,下列
(2016年)对建筑内部精修工程进行防火检查时,应注意检查装修施工单位有关规定
下列有关手提式灭火器安装设置要求的说法中,正确的有()。
下列有关防烟排烟系统部件的安装要求的说法中,正确的有()。
某石油集团公司拟新建一座石油分厂,合理的平面布置是基本的防火防爆措施。其中,室外
随机试题
纳税人发生的下列行为,以房屋或土地使用权的成交价格作为契税计税依据的有()。
中国共产党上海市第十一届委员会第四次全体会议2018年6月27日在世博中心举行。
采用互联网发布房源信息的优势包括( )。
区域管制员依靠()来确定飞机的位置,按照规定的程序调度飞机,保持飞行的间隔和顺
实践结构中的主体和客体出现了一般物质相互作用所没有的崭新的关系,这就是( )之
女,30岁,中期妊娠合并糖尿病。近几天白带增多,伴外阴瘙痒。妇科检查:阴道黏膜轻度充血,白色块状分泌物。其诊断可能为A.念珠菌性阴道炎B.滴虫性阴道炎C.老
患者李某,患有较大的卵巢囊肿准备择期手术,患者要求术前自身贮血和术野自身血回输。术野自身血回输应由谁负责实施A、输血科医技人员B、经治医师C、主治医师D、
当运送()时,运输道路路况应保持良好,避免使混合料产生离析现象。A.沥青混凝土B.水泥稳定土C.级配碎石D.二灰土
制度化教育建立的典型表现特征是()。A.学校的产生B.学制的建立C.教育实体的出现D.定型的教育组织形式出现
千万不能因为近期物价有所回落,就减少对农产品经营的关注。要保证农产品价格不涨,功夫恰恰要下在其价格最低的时候,只有在这个时候保护农民的积极性.让农民不退出...