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  3. 某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已...

某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已...

admin2020-12-24  34
问题 某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）万元。
选项 A.13.6
B.14.4
C.14.8
D.18
答案C
解析应纳税额=400×13%-35=17（万元） 嵌入式软件产品应纳税额=（400-160）×13%-2-（35-2）×（400-160）/400=9.4（万元） 即征即退税额=9.4-（400-160）×3%=2.2（万元） 企业实际负担增值税=17-2.2=14.8（万元）。
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