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甲公司为增值税一般纳税人,某月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增
甲公司为增值税一般纳税人,某月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增
Loveyou
2019-12-17
13
问题
甲公司为增值税一般纳税人,某月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6 960 000元,另收取包装物租金58 000元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台,旧彩电每台折价324.8元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480 000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为16%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
选项
A.支付住宿费的进项税额1 200元B.购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96 000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元
答案
CD
解析
选项A,组织职工夏季旅游,支付住宿费属于职工福利,进项税额不允许扣除;选项B,增值税普通发票不允许抵扣进项税额;选项C,固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的,又用于抵扣项目的,该进项税额准予全部抵扣。
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