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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2018年10月发生

甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2018年10月发生

免费考试题库2019-12-17  56
问题 甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2018年10月发生如下事项：（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为232万元。该公司实行统一核算。（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.48万元（含税）。（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价23.2万元（含税）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。<1>?、事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。<2>?、事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。<3>?、事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
选项
答案
解析<1> 、 事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=232÷（1＋16%）×16%=32万元。<2> 、 事项（2）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.48÷（1＋16%）×16%=0.48万元。<3> 、 事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=23.2÷（1＋16%）×16%=3.2万元。
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