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  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。20X7年5月5日自公开市场以每股6元的价格取得

甲公司适用的所得税税率为25%。20X7年5月5日自公开市场以每股6元的价格取得

昕玥2020-05-20  74
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。20X7年5月5日自公开市场以每股6元的价格取得乙公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。20X7年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元。税前利润为1800万元。则甲公司20X7年有关可供出售金融资产所得税的会计处理正确的是（）。A．应纳税暂时性差异为100万元B．确认其他综合收益50万元C．当期所得税费用450万元D．递延所得税费用20万元
选项
答案B
解析账面价值800万元；计税基础600万元；应纳税暂时性差异＝800-600=200（万元）；递延所得税负债＝20025%＝50（万元），其他综合收益50万元；应交所得税＝180025%＝450（万元）。
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