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财务会计
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 Ⅰ.对存货计提跌价准备 Ⅱ.
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 Ⅰ.对存货计提跌价准备 Ⅱ.
昕玥
2020-05-20
6
问题
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。Ⅰ.对存货计提跌价准备Ⅱ.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ⅲ.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ⅳ.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分Ⅴ.对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
选项
答案
C
解析
根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:①资产的账面价值大于其计税基础;②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况:①资产的账面价值小于其计税基础;②负债的账面价值大于其计税基础。ⅠⅣ两项产生的是可抵扣暂时性差异。
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