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我国某生产企业于2015年1月注册成立进行生产经营, 2017年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元。 (2)产品销售成本3...
我国某生产企业于2015年1月注册成立进行生产经营, 2017年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元。 (2)产品销售成本3...
admin
2020-12-24
15
问题
我国某生产企业于2015年1月注册成立进行生产经营, 2017年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元。
(2)产品销售成本3300万元。
(3)销售税金200万元。
(4)销售费用1000万元(其中广告费350万元);财务费用200万元。
(5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元)。
(6)营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元,存货盘亏损失60万元,赞助支出50万元)。
(7)全年提取并实际支付工资是1000万元,职工工会经费、职工教育经费、职工福利费,分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取,并且均实际支出。
(8)经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。已知:成本、费用中未包含工资和三项经费。
要求:根据所给资料,回答下列问题。
<2> 、该企业所得税前可以扣除的期间费用为( )万元。(不含加计扣除)
选项
A.2115
B.2352
C.2456
D.2360
答案
D
解析
该企业年度销售收入=9000(万元) 广告费用扣除限额=9000×15%=1350(万元) 实际发生350万元,准予据实扣除。 业务招待费限额=9000×5‰=45(万元),实际发生额的60%=85×60%=51(万元),准予扣除45万元。 可以扣除的销售费用、财务费用、管理费用合计=1000+200+1200-85+45=2360(万元)
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