首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2019年度甲公司实现利润总额4100万元,发生与暂时性差异相关的交易或事项如下: (1)...
甲公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2019年度甲公司实现利润总额4100万元,发生与暂时性差异相关的交易或事项如下: (1)...
admin
2020-12-24
41
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2019年度甲公司实现利润总额4100万元,发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:
(1)2018年4月28日外购一幢建筑物,以银行存款支付640万元。该建筑物外购当日用于出租,年租金为50万元,每年年初收取租金。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日,该建筑物的公允价值为660万元,2019年年末,公允价值为590万元。假设税法规定该建筑物预计使用年限为30年,预计净残值为10万元,采用直线法计提折旧。
(2)甲公司的一项应收账款账面余额为200万元,已提坏账准备120万元。2019年年末,预计其未来现金流量现值为150万元。假定税法规定,已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。
(3)2019年1月1日甲公司按照面值购入一批到期还本分期付息的铁路债券,支付价款1800万元,票面利率为6%,期限为3年。甲公司将其作为债权投资核算。按照税法规定,企业投资者持有铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
(4)2019年度,甲公司针对当年销售的某特定批次的产品计提产品质量保证金80万元,当期实际发生保修业务费用50万元。税法规定产品质量保证费用在实际发生时准予在所得税前扣除。
(5)因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息20万元。
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。假定除上述交易或事项外,甲公司不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料,回答下列问题。
<4>、甲公司2019年度应确认的递延所得税费用的金额为( )万元。
选项
A.6.25
B.-2.25
C.-23.75
D.-32.25
答案
B
解析
应确认递延所得税费用额=-[(15+34)(事项①)-70(事项②)+(80-50)(事项④)]×25%=-2.25(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/09JKKKKQ
相关试题推荐
北京市甲企业2019年有如下业务: (1)1月1日将价值150万元的自有房产一栋出租给A企业,每年不含税租金50万元; (2)3月1日开始修建一车...
2019年1月,公民李某在市中心购置一套住房,共计200万元,2020年7月将这套住房以240万元的价格转让给公民万某,在房地产(出售环节)交易过程中李某...
下列情形中,纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有( )。A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同B.发电厂与电网的购售电合同C.书店与出版
某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2020年6月2日,该公司出售高档住宅一幢,总面积9100平方米,不含增值税的销售价格为20000元/平方米。...
某企业2019年6月份发生如下业务,增加注册资本20万元,与其他企业订立购销合同一份,所载金额100万元;订立借款合同一份,所载金额200万元;订立加工承...
下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给销售人员的年度考核奖金
下列居民个人取得的各项所得中,不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是( )。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得
孙某为境内某省会城市上市公司员工,月平均工资6000元。2020年4月有关收入事项如下: (1)由于一次性购物满10000元而参加某商场抽奖活动,中得...
基本情况:某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,产品销售成本45800万元,税金及...
上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”有关政策规定预扣预缴个人所得税的有( )。 A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费B.向独
随机试题
元认知的实质是人对认知活动的自我意识和()
清创术的步骤不包括
L4~5椎间盘突出,最常受累的神经根是
1,4,5-三磷酸肌醇(IP3)可以 A促进甘油二酯生成B使细胞膜钙泵活性增强
无论是发达国家还是发展中国家,其幼稚工业或成熟工业一旦被政府所“保护”,就会形成新的既得利益团体,从而对政府产生新的压力,迫使其进一步实施“保护”,使暂时...
孔子要求“学而时习之”、“温故而知新”,是说在教学中要贯彻()。A.理论联系实际原则B.循序渐进原则C.启发性原则D.巩固性原则
地高辛的中毒血清浓度为A.>2ng/mlB.>5ng/mlC.>20ng/mlD.>50ng/mlE.>100ng/ml
共用题干 CareersforWomenItisonlyseventyyearssinceBritishwomengotther...
某进出口公司2017年11月从澳大利亚进口2艘游艇,关税完税价折合人民币合计1100万元,关税税率假设为30%,游艇消费税税率为10%,该进出口公司应纳消...
长江公司持有黄河公司20%的有表决权股份,能够对黄河公司的生产经营决策产生重大影响,采用权益法核算。2×18年1月1日,长江公司将其持有的该项投资中的50...