首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他珠宝玉石,2019年2月发生以下业务: (1)向商场销售玉石首饰取得不...
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他珠宝玉石,2019年2月发生以下业务: (1)向商场销售玉石首饰取得不...
admin
2020-12-24
28
问题
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他珠宝玉石,2019年2月发生以下业务:
(1)向商场销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,销售钻石饰品取得不含税收入28万元。
(2)将自产的金银首饰以及玉石饰品,组成“金玉良缘”礼盒进行销售,收取不含税销售额60万元,其中金银首饰不含税销售额20万元,玉石饰品不含税销售额为40万元。
(3)用若干珠宝玉石抵偿某工业企业的债务,该批批珠宝玉石的账面成本为42万元,零售价70.2万元,最高零售价71万元。
(4)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链作价12万元,该批项链的正常零售价格为合计58.5万元。
(其他相关资料:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税,生产环节无需缴纳消费税。 销售玉石首饰应缴纳的消费税=129.8×10%=12.98(万元) Diamonds and diamond jewelry are subject to excise tax in retail sales, and no excise tax is required in production phase. The excise tax payable on the sale of jade jewelry=129.8×10%=RMB 129,800 (2)组成成套的礼盒销售,应从高适用消费税的税率。 礼盒销售应缴纳的消费税=60×10%=6(万元) The excise tax payable for the sale of jade jewelry constitutes a set of gift box, which should be subject to a higher excise tax rate. The excise tax payable on the gift box sales=60×10%=RMB 60,000 (3)用于抵偿债务,按最高售价计算消费税。 抵偿债务应缴纳的消费税=71÷(1+16%)×10%=6.12(万元) For offsetting the debt, the excise tax is calculated at the highest selling price. The excise tax payable on offsetting the debt=71÷(1+16%)×10%=RMB 61,200 (4)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=(58.5-12)÷(1+16%)×5%=2 (万元) The excise tax payable on sale gold necklaces by “replacing old ones with new ones”=(58.5-12)÷(1+16%)×5%=RMB 20,000.
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/QfsKKKKQ
相关试题推荐
下列属于引起税收法律关系变更原因的有()。A.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税人履行了纳税义务C.纳税人经营或财产情况发生变化D.纳税义务超过追缴期限
下列关于实质课税原则的说法中,正确的有( )。A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B.负担能力相等,税负相同,负担能力不等,税负不同C.应根据纳税人
下列各项属于纳税人权利范围的有()。A.发票使用检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利E.代位权和撤销权
税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有()。A.消费税B.印花税C.企业所得税D.资源税E.
按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人,包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率
下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是( )。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能
下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是()。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》C.《中华人
税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则
税法属于制定法而不属于习惯法,其根本原因在于( )。A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上,是对纳税人收入的再分配C.税法属
若某税种适用20%的比例税率,按规定应纳税所得额超过2万元的部分,按应纳税额加征五成,当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时,其应纳税额为()万元。A.1
随机试题
基金的利润来源不包括( )。 A.利息收入 B.投资收益 C.
兔最易感兔病毒性出血病的时间段为 A.1月龄 B.2月龄 C.3月龄 D
胜任特征模型的建立可以对企业从起点()到过程,乃至最终成果进行全方位的监控,以
后来学习的汉语拼音会对以前学习的汉字发音产生积极的影响,这种现象属于()。
根据《建设工程施工专业分包合同(示范文本)》,分包合同价款的三种主要形式是(
李某,22岁,听力障碍,中职文秘专业。毕业两年来在求职过程中屡屡碰壁,在当地残疾
可持续增长率是在不增发新股的条件下,企业销售所能增长的最大比率。()
患者因深龋,充填治疗一段时间后脱落。可能有以下几方面原因,除了A.未严格隔湿B.垫底物太厚C.继发龋发生D.接触点恢复不良E.充填材料比例不当
细辛的主治病证有A.风寒表证,阳虚外感B.疮疡肿毒C.鼻渊头痛D.头风头痛,牙痛,风寒湿痹痛E.寒饮咳喘
星火商贸公司销售某型号烟机,年销售量1200台,采购成本是900元/台,订购成本是600元/次,每台烟机的年持有成本是100元。若供应商要求的订购提前期为...