首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
admin
2020-12-24
20
问题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务:
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额40万元,增值税税额5.2万元,货物验收入库;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额50万元、增值税税额6.5万元,货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明金额6万元、增值税税额0.78万元。
(3)进口检测设备一台,到岸价格为15万欧元,另外进口后发生安装调试费3.9万元人民币(取得普通发票),关税税率5%;进口一批烟丝,成交价为离岸价格10万欧元,发生境外运费及保险费共计0.4万欧元,关税税率为20%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得海关进口专用缴款书,烟丝验收入库。
(4)将本月各种渠道购进烟丝的80%领用,用于生产A牌卷烟。
(5)对外销售300标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额450万元;向某批发商赠送A牌卷烟600标准条,按成本2.52万元计入“业务宣传费”账户。
(6)以50标准箱A牌卷烟抵偿欠烟草合作加工企业的加工款。
其他相关资料:本月取得的可抵扣的增值税进项税均在当月抵扣,汇率按1欧元=7.7元人民币计算。1标准箱=250标准条。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该卷烟厂本月增值税销项税额( )万元。
选项
A.59.05
B.55.71
C.64.28
D.68.72
答案
D
解析
增值税视同销售按照平均价格计算销售额。 当期增值税计税销售额=450+600×60/10000+50x250x60/10000=528.60(万元) 销项税额=528.60x13%=68.72(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/QhEKKKKQ
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
一般纳税人在发生下列业务的时候均取得了符合规定的相关票据,其中可以据此计算可抵扣的进项税额的有( )。A.代垫运费B.支付的运输费C.销售货物所支付的运输
下列关于收取手续费方式代销商品委托方的账务处理中,正确的有( )。A.发出商品的时候,借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”,“应交税费——应交增值税(销项税
下列各项税金中,应计入相关资产成本的有( )。A.企业委托加工以后用于连续生产应税消费品,受托方代扣代缴的消费税B.企业按规定计算交纳的耕地占用税C.收购
某企业将自产的商品用于再生产的,其应交的资源税对应的科目是( )。A.税金及附加B.生产成本C.营业外支出D.销售费用
东方公司2×19年12月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款120万元,加工费用16万元,由受托方代收代缴的消费税税额为3万元,增值税税额为2.0...
新龙股份有限公司(以下简称新龙公司)发生的交易或事项如下: (1)2019年9月购入一条不需要安装的生产线A,购买价款为5100万元,预计使用年限为20...
新龙股份有限公司(以下简称新龙公司)发生的交易或事项如下: (1)2019年9月购入一条不需要安装的生产线A,购买价款为5100万元,预计使用年限为20...
随机试题
在陆钦斯的一个实验中,要求被试用大小不同的容器量出一定容量的水,用数字进行计算(
在转让票据时,在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人得票据收款人或持有人的人
11、因故间断电气工作()个月以上者,应重新学习本规程,并经考试合格后,
国内一家上市公司前一年年末支付的股利为每股2元,该企业从去年开始每年的股利年增长
左边给定的是纸盒的外表面,右边哪一项能由它折叠而成?
2009年,某省全年粮食作物播种面积253.85万公顷,比上年增长1.5%
大唐的雄风诚然因为安禄山的鼙鼓铁骑而黯然,但当李世民在文武百官面前大跳胡旋舞时,
可迅速转为肺大出血型 A中毒症候群B明显内脏器官损害C迟发变态反应D青霉素
《四库全书》是清朝乾隆帝亲自组织的中国历史上一部规模最大的丛书,该书包括经、史、子、集四部,可谓超级文化大典。《四库全书总目提要》中称其所收录的某人的著述...
表6-2、表6-3是根据K公司2013年资产负债表及利润表整理的简化表,只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。 表6-2资产负债表 ...