首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人,2019年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初,故选择按照简易计税方法计算增值税;...
A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人,2019年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初,故选择按照简易计税方法计算增值税;...
admin
2020-12-24
15
问题
A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人,2019年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初,故选择按照简易计税方法计算增值税;C市在建项目的合同开工日期为2018年年初,使用一般计税方法计税。2019年12月业务情况如下:
(1)在B县取得含税建筑收入101.8万元,支付含税分包款40万元,取得增值税普通发票。
(2)在C市取得含税建筑收入169万元,支付含税分包款60万元,取得增值税普通发票。
(3)将2018年5月购入的一座位于C市的材料仓库转让,原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票,发票注明价税合计金额220万元,转让时开具增值税专用发票,取得价税合计金额275万元。(4)甲公司当月采购建材发生进项税额20万元(专用于一般计税项目),取得增值税专用发票;发生桥、闸通行费4.2万元,取得通行费发票。
(其他相关资料:A市、B县、C市均位于不同省,上述相关发票均合规并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)甲公司在B县预缴的建筑服务增值税;
(2)甲公司在C市预缴的建筑服务增值税;
(3)甲公司在C市预缴的不动产转让增值税;
(4)甲公司向A市主管税务机关实际缴纳的增值税。
选项
答案
解析
(1)甲建筑公司在B县预缴的建筑服务增 值税=(101.8-40)/(1+3%)×3%=1.8(万元) (2)甲建筑公司在C市预缴的建筑服务增值税=(169-60)/(1+9%)×2%=2(万元) (3)甲建筑公司在C市预缴的不动产转让增值税=(275-220)/(1+5%)×5%=2.62(万元) (4)业务(2)销项税=169/(1+9%)×9%=13.95(万元) 业务(3)销项税=275/(1+9%)×9%=22.71(万元) 当期可抵扣进项税=4.2/(1+5%)×5%+20=0.2+20=20.2(万元) 向A市主管税务机关实缴增值税=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/QhlKKKKQ
相关试题推荐
根据增值税规定,非企业性单位中的一般纳税人提供的下列服务中,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。A.研发和技术服务B.信息技术服务
根据营改增关于不动产抵扣进项税的规定,2016年5月1日取得的不动产及发生的不动产在建工程,其进项税额分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二...
根据规定,纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中,不计入消费税计税依据的有( )。A.未逾期的啤酒包装物押金B.逾期的黄酒包装物押金C.销售白酒时收到
下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是( )。A.2016年11月4日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服
下列关于资管产品增值税征收管理说法错误的是( )。A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税B
下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。A.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天B.纳税人提供不动
下列关于纳税人权利与义务的表述错误的是( )。A.根据法律规定,税收违法行为信息不属于保密范围B.纳税人可以直接采取邮寄.数据电文或者其他方式办理纳税申报.
下列关于城建税税率的表述不正确的是( )。A.某商贸公司位于北京市东城区城,其城建税税率为7%B.某农场位于农村,其城建税税率为1%C.某零部件加工厂位
下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()。A.存款利息收入B.农业生产者销售自产农产品C.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员D.被保险人获
下列表述中,不正确的是()。A.税源是指税款的最终来源,是税收负担的最终归宿B.计税依据是课税对象量的表现C.课税对象是从量的方面对征税作出的规定
随机试题
大肠杆菌指数是指每体积样品中的大肠菌群数,一般使用何种体积单位()。 A.微升
某大型跨江桥梁的修建工程,要进行总进度目标论证。将编制总进度纲要论证总进度目标实
男性,30岁,右侧甲状腺单发结节,质硬,生长迅速,近一周伴声音嘶哑,ECT示右甲
D是一家小型家具制造商。已知该公司20×5年营业收入2000万元,营业净利润率5%,现金股利支付率50%。D公司20×5年简化资产负债表如下表所示: ...
国际债券是一种跨国发行的债券,涉及两个或两个以上的国家。同国内债券相比,具有一定的特殊性。这种特殊性表现在()。 ①资金来源广、发行规模大 ②存在汇...
在Ab产生的一般规律中,初次应答产生最早,具有早期诊断价值的Ig是A:IgGB:IgMC:sIgAD:IgEE:IgD
卡托普利用于高血压的初始计量是A.每次1mgB.每次2.5mgC.每次4mgD.每次5mgE.每次12.5mg
抗胆碱药是具有阻滞胆碱受体,使递质乙酰胆碱不能与受体结合而呈现与拟胆碱药相反的作用的药物。通常包括阻滞M胆碱受体的药物,阻断骨骼肌运动终板内的N胆碱受体的...
高血压伴糖尿病不宜选用A.普萘洛尔B.尼莫地平C.利血平D.硝苯地平E.氢氯噻嗪
通常情况下,全断面一次掘进硐室的高度不应超过( )。A.4~5mB.5~6mC.6~7mD.7~8m