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  3. A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人，2019年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；...

A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人，2019年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；...

admin2020-12-24  60
问题 A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人，2019年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2018年年初，使用一般计税方法计税。2019年12月业务情况如下：
(1)在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票。
(2)在C市取得含税建筑收入169万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票。
(3)将2018年5月购入的一座位于C市的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。(4)甲公司当月采购建材发生进项税额20万元（专用于一般计税项目）,取得增值税专用发票；发生桥、闸通行费4.2万元，取得通行费发票。
(其他相关资料：A市、B县、C市均位于不同省，上述相关发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲公司在B县预缴的建筑服务增值税；
(2)甲公司在C市预缴的建筑服务增值税；
(3)甲公司在C市预缴的不动产转让增值税；
(4)甲公司向A市主管税务机关实际缴纳的增值税。
选项
答案
解析(1)甲建筑公司在B县预缴的建筑服务增 值税=(101.8-40)/(1+3%)×3%=1.8(万元） (2)甲建筑公司在C市预缴的建筑服务增值税=(169-60)/(1+9%)×2%=2(万元） (3)甲建筑公司在C市预缴的不动产转让增值税=(275-220)/(1+5%)×5%=2.62(万元） (4)业务（2)销项税=169/(1+9%)×9%=13.95(万元） 业务（3)销项税=275/(1+9%)×9%=22.71(万元） 当期可抵扣进项税=4.2/(1+5%)×5%+20=0.2+20=20.2(万元） 向A市主管税务机关实缴增值税=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84(万元）。
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