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甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增
甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增
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2019-12-17
10
问题
甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题:1.作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。2.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析
1.甲公司会计分录:借:银行存款 120000贷:其他业务收入 8547应交税费——应交增值税(销项税额) 17435.90预收账款 94017.10乙公司会计分录:借:管理费用 8547应交税费——应交增值税(进项税额) 17435.90预付账款 94017.10贷:银行存款 1200002.甲公司对该笔设备的租金,可按合同约定的应付租金的日期(即2013年10月1日),确认收入的实现;也可根据收入与费用配比原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备,发生的租金支出,按照租赁期限均匀扣除。【知识点】 其他
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