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  3. 甲公司（制造企业、增值税一般纳税人）2013年10月1日将一台设备租给乙公司（增

甲公司（制造企业、增值税一般纳税人）2013年10月1日将一台设备租给乙公司（增

天天题库2019-12-17  32
问题 甲公司（制造企业、增值税一般纳税人）2013年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题：1.作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。2.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析1.甲公司会计分录：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 8547应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　17435.90预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　94017.10乙公司会计分录：借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8547应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　17435.90预付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　94017.10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1200002.甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期（即2013年10月1日），确认收入的实现；也可根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。【知识点】 其他
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