首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
共用题干 某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万...
共用题干 某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万...
admin
2020-12-24
21
问题
共用题干
某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:
1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。
2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元,发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10-12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
根据上述资料,回答下列问题:
选项
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
A:1038.0
B:1236.0
C:1416.0
D:1885.6
答案
D
解析
1.准予扣除项目金额=1500×30%+80+20+1200×5%×(1+7%+3%)+1200×0.05%=616.6(万元)。
2.增值额=1200-616.6=583.4(万元)增值率=583.4÷616.6×100%=95%,由此确定其适用税率是40%,速算扣除系数为5%,故应缴纳土地增值税=583.4×40%-616.6×5%=202.53(万元)。
3.抵债部分的写字楼视同销售,转让写字楼应确认的销售收入=12000÷(3/5)×(1-1/5)=16000(万元);准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(1-1/5)=3840(万元);准予扣除的开发成本=4000×(1-1/5)=3200(万元);准予扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元);准予扣除的税金及附加=16000×5%×(1+7%+3%)=880(万元);加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元);则准予扣除项目金额共计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。
4.该销售行为的增值额=16000-10032=5968(万元);增值率=5968÷10032×100%=59.49%,由此确定的适用税率为40%,速算扣除系数为5%;该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/RHMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。...
甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2019年度有关事项如下: (1)甲公司管理层于2019年11月制定了一项业务重组计划。...
甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2019年度有关事项如下: (1)甲公司管理层于2019年11月制定了一项业务重组计划。...
甲公司2019年计划投资购入一条生产线,相关资料如下: (1)该生产线的初始投资额为800万元,建设期为1年,建成后立即投入使用。预计该生产线投入使用后...
甲公司2019年计划投资购入一条生产线,相关资料如下: (1)该生产线的初始投资额为800万元,建设期为1年,建成后立即投入使用。预计该生产线投入使用后...
下列各项中,一般应采用未来适用法进行会计处理的有()。A.无形资产的使用寿命从不能确定改为10年B.投资性房地产的后续计量方法,由成本模式改为公允价值模式
下列各项中,可能通过“盈余公积”科目核算的有()。A.外商投资企业按规定提取企业发展基金B.投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式C.外商投资企业
下列各项关于土地使用权会计处理的表述中,正确的有()。A.为建造固定资产购入的土地使用权确认为无形资产B.房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存
企业将符合收入准则规定的合同履约成本确认为一项资产时,需要同时满足的条件有()。A.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关B.该成本增加了企业未来用于履行
随机试题
某建设项目位于3类声环境功能区,项目建设前后评价范围内敏感目标噪声级增加量高达5
不适合检查肋骨病变的体位是 A.胸部后前位 B.肋骨前后位 C.肋骨侧位
(1-4题共用备选答案) A.人乳头瘤病毒 B.甲型肝炎病毒 C.乙型肝炎
如果业务Y1和业务Y2具有替代性,当Y1资费降低而Y2资费不变时,必然导致()
下列关于地方各级人大常委会会议制度的说法,正确的是、() A.县级以上人大常
以身高为标准决定是否负刑事责任的朝代是( )。 A.秦朝 B.汉朝 C.
男,10岁,开口严重受限2年,幼时曾有面部外伤史。如果X线表现为关节结构消失,呈T形致密团块,角前切迹加深,其开口受限的原因可能为A.颌间疤痕挛缩B.颞下颌
室内场所照明开关和控制要求有()。A.每个开关所控光源数不宜太多;B.所控灯列与侧窗平行;C.生产场所宜按车间、工段或工序分组;D.报告厅、电化教室等场
法的形成或法的确立阶段涉及的流程有()。A.法律案的提出B.法律案的拟订C.法律案的审议D.法律案的表决和通过E.公布法律
同一财产抵押权与留置权并存时,()优先受偿。A.抵押权人B.留置权人C.按时间先后顺序D.按事先约定