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某上市公司2017年度“应付职工薪酬”贷方发生额合计为5000万元,实发工资40
某上市公司2017年度“应付职工薪酬”贷方发生额合计为5000万元,实发工资40
恬恬
2019-12-17
52
问题
某上市公司2017年度“应付职工薪酬”贷方发生额合计为5000万元,实发工资4000万元。当年7月1日,对中层以上员工授予500万份现金股票增值权(等待期2年)。根据会计准则的规定当年确认应付职工薪酬1000万元。要求:分析当年汇算清缴时对职工薪酬是否需要纳税调整,可以税前扣除的职工薪酬为多少万元?并简述理由。
选项
答案
解析
需纳税调增1000万元。可以税前扣除的职工薪酬为4000万元。根据规定,对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的(有等待期),上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
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