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  3. 长江公司系甲公司的母公司，2x19年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为900万元，相关款...

长江公司系甲公司的母公司，2x19年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为900万元，相关款...

admin2020-12-24  32
问题 长江公司系甲公司的母公司，2x19年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算，并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，不考虑其他因素。长江公司编制2x19年合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有(   ) 。
选项 A.抵销营业收入1000万元
B.抵销管理费用5万元
C.抵销固定资产100万元
D.确认递延所得税资产23.75万元
答案ABD
解析正确处理:①抵销营业收入1000万元;②抵销营业成本900万元;③抵销管理费用= ( 1000-900)/10x6/12= 5(万元);④抵销固定资产= 100-5=95(万元);⑤确认递延所得税资产= ( 100-5) x25%=23.75 (万元)。相关会计分录如下: 借:营业收入1000 贷:营业成本.900 固定资产一原价100 借:固定资产一累计折旧5 ( 100/10/2) 贷:管理费用5 借:递延所得税资产23.75 (95x25% ) 贷:所得税费用23.75
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