首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利...
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利...
admin
2020-12-24
34
问题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元,预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元,期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为1000万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料,回答下列问题。
黄山公司2018年度应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A.105
B.225
C.175
D.135
答案
B
解析
2018年产生应纳税暂时性差异= (2000+1000) X30% [事项2]=900 (万元),应确认递延所得税负债=900X25%=225 (万元)。.
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/RPpKKKKQ
相关试题推荐
某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时,发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等...
某企业2019年接受税务师审核时发现,2018年固定资产计提折旧有误,多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提...
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2016年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发...
某房地产开发企业,2018年商品房不含税销售收入为15000万元,其中普通住宅的销售额为10000万元,豪华住宅的销售额为5000万元。假定税法规定的可扣...
市税务局稽查局于2018年10月11日到甲加工企业稽查,发现甲加工企业在2018年7月至9月期间,少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税...
税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。A.抵偿债务,并办理相应产权
下列个人收入,属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。A.张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的收入B.王某由任职单位派遣到外商投资企
税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税务与财务处理的金额相等)的有( )。A.税法规定不可以税前扣除,按会计处理计提存
下列项目中,需要计算缴纳城镇土地使用税的是( )。A.农林牧渔业的生产用地B.商业企业在农村的用地C.事业单位下属服务公司在城市的用地D.镇政府机关在建
位于县城的某商贸公司2018年9月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于201...
随机试题
未观察到损害作用水平(NOAEL)是指 A.不引起亚临床改变或某项检测指标出现
和电信管制相比,邮政管制特有的内容是()。
十八届三中全会上提出了“_________”的新理念,坚持_________是第
以下属于次级类贷款的特征有( )。A.借款人处于停产、半停产状态B.借款人支付出现困难,并且难以按市场条件获得新的资金C.借款人不能偿还对其他债权人的债务
学校产生的必要条件之一是()A.造纸术的出现B.文字的出现C.大机器的使用D.人口的增长
判别“大三阳”区别于“小三阳”的主要检查项目为A.抗-HBc(+)B.抗-HBe(+)C.抗-HBs(+)D.HBeAg(+)E.HBsAg(+)
托马斯和切斯将婴儿气质划分为()。 (A)情绪冲动型(B)发展缓慢型(C)抚养困难型(D)容易抚养型
Mr.Johnsonevidentlyregardedthisasagreatjoke.AreadilyBcasuallyCobvio
某房地产预计未来每年的净收益为8万元,收益年限可视为无限年,该类房地产的报酬率为8%,则该宗房地产的收益价格为( )万元。A.80B.90C.100D.
下列各项中,不属于办理支付结算应遗循的原则是()。A.文明服务B.恪守信用,履约付款C.谁的钱进谁的账,由谁支配D.银行不垫款