2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%020x8年度12月甲公司发生如

甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%020x8年度12月甲公司发生如

天天题库2019-12-17  12
问题 甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%020x8年度12月甲公司发生如下经济业务:(1)出售一项专利技术，售价50万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本72万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。(2)被投资企业乙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。(3)结转固定资产清理净收益50万元。(4)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。(5)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。(6)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、税金及附加600万元，销售费用200万元、管理费用300万元，财务费用200万元，按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%甲公司应确认所得税费用为(万元。
选项 A.1250B.1266.5C.1274.25D.1281.75
答案D
解析甲公司全年营业利润5066万元，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=5066+31=5097(万元)。全年应变所得税=[5097+(150-120)]x25%=1281.75(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/RRIsKKKQ
相关试题推荐
随机试题