2. 财务会计
  3. 某货物运输企业为增值税纳税人， 2018 年 4 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆...

某货物运输企业为增值税纳税人， 2018 年 4 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆...

admin2020-12-24  36
问题 某货物运输企业为增值税纳税人， 2018 年 4 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（ ）元
选项 A.94056.92
B.65256.92
C.95258.12
D.64152.04
答案B
解析提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是 11%；出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是 17%；提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是 11%。该企业当月销项税额＝480000×11%＋68000÷（1＋17%）×17%＋26000÷（1＋11%）×11%＝65256.92（元）。如果业务发生在 2018 年 5 月 1 日以后，税率下降。
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