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  3. 国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入

国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入

shuhaiku2019-12-17  67
问题 国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2000万元，销售成本900万元，销售费用200万元（其中业务宣传费用80万元），管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。要求：根据上述资料，回答以下问题：<4>、该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
选项 A.112.5B.108.5C.116.5D.187.5
答案A
解析境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额＝750×15％＝112.5（万元）。
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