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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月没收逾期未退还包装物押金...
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月没收逾期未退还包装物押金...
admin
2020-12-24
61
问题
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月没收逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
选项
A.104
B.137.65
C.110.73
D.130.92
答案
C
解析
啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。增值税销项税额=800×13%+58.5÷（1+13%）×13%=110.73（万元）。
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