首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企...
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企...
admin
2020-12-24
40
问题
共用题干
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35,0.35,0.30。2012年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
选项
关于该企业汇总纳税管理的说法,正确的有()。
A:北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
B:天津分公司需进行所得税年度汇算清缴
C:广州分公司需进行所得税年度汇算清缴
D:天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
答案
AD
解析
1,2012年第二季度的应纳企业所得税=1000*25%=250(万元)。
2,本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,50%在各二级分支机构之间分摊预缴,50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250*50%=125(万元)。
3,广州分支机构分摊比例=0.35*(该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和)+0.35*(该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和)+0.3*(该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和)=0.35*1800/(200+1800)+0.35*lO0/(100+100)+0.3*2000/(500+2000)=73%,l20*73%=91.25(万元)。
4,天津分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*(1-73%)=33.75(万元)。
5,本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理汇算清缴。各二级及以下分支机构不进行企业所得税汇算清缴。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/S3YKKKKQ
相关试题推荐
外包型运输是以()作为经营对象、为他人提供货物运输服务并收取运输费用的一种运输运营方式。A:货物B:运输服务C:货主D:承运人
下列各种环境中,属于政治法律环境的是()。A:国家和企业所在地区的政局情况B:国家或地区的国民收入情况C:生产领域的科技进步情况D:社会道德观和价值观情况
乙商品流通企业电视机前11个月的实际销售量如下表:取m=4,用一次移动平均数法预测第12月的销售量()台。A:349B:359C:360D:369
如果在市场中有很多对价格敏感的用户,则企业一般应采用()。A:差别化战略B:专一经营战略C:横向合并D:成本领先战略
某商品流通企业经销某种商品的变动费率为0.8,固定成本分摊为10万元,该商品的销售价格为1000元/台,则该商品的保本销售量是()台。A:100B:125C
企业为整个供应链系统的稳定运行而持有的库存称为()。A:周期库存B:在途库存C:战略库存D:呆滞库存
下列物流分类中,属于制造企业所特有的物流活动是()。A:供应物流B:废弃物流C:生产物流D:销售物流
所谓X非效率是指在垄断企业等大型组织内部存在着资源配置的低效率状态,可以用公式表示为()。A:最低成本/超额成本B:超额成本/最低成本C:最低成本/固定成本
商品流通企业战略是商品流通企业面对激烈变化的经营环境,为求得长期生存和不断发展而进行的()。A:总体性谋划B:总体性管理C:基础性谋划D:基础性管理
某企业取得3年期银行借款5000万元,年利率为6%,每年付息一次,到期一次还本,假定筹资费用率为0,所得税税率为25%。该企业银行借款的资本成本为()。A:2.
随机试题
孙氏夫妇都是一所高中学校教师,在理财计划中将等于3个月开销额度的资产用现金来持有
(47-50题共用备选答案) A.10~20mmol B.100mmol
正常成人的血液总量约相当于体重的 A、8% B、15% C、20%
患者,女,25岁。妊娠2个月,因饮食不慎,脘腹胀满,恶心呕吐而腹泻,苔腻脉滑
发行人提交首次公开发行股票申请文件后,下列情形中将导致发行人被中止审查的有()
颅内出血,颅内压增高时可出现
自拟发行上市公司拥有的商标使用权,不能许可其他关联方或第三方使用。()正确错误
股票市场价格的最直接影响因素是(),并且其他因素都是通过作用于该因素而影响股
下列关于费用效益分析的内容、具体步骤等方面的叙述,表达不正确的有()。A:费用效益分析中所使用的价格是反映整个社会资源供给与需求状况的均衡价格B:费用效益分析
某连锁超市6个分店的职工人数由小到大排序后为57人、58人、58人、60人、63人、70人,其算术平均数、众数分别为()人。A:59;58B:61;58C: