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E公司下年设定的每季度末预算现金余额的范围为50万元~60万元。假定当年银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍,年利息率为8%,借款发生在相关季度的...
E公司下年设定的每季度末预算现金余额的范围为50万元~60万元。假定当年银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍,年利息率为8%,借款发生在相关季度的...
admin
2020-12-24
42
问题
E公司下年设定的每季度末预算现金余额的范围为50万元~60万元。假定当年银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍,年利息率为8%,借款发生在相关季度的期初,每季度末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。E公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示:
(1)根据题干资料和表格中已知数据计算表格中字母表示的未知指标,并写出计算过程。
选项
答案
解析
(1)【正确答案】A=1050-1000=50(万元)(0.5分) B=50+5=55(万元)(0.5分) E=D×8%×3/12=0.02D C=D-E=0.98D 根据31+C=50得:C=19,解得D=19.39(万元),由于D为10万元的整数倍,所以,D=20(万元)(0.5分),E=20×0.02=0.4(万元)(0.5分),C=20-0.4=19.6(万元)(1分) F=0-0.4-(-90)=89.6(万元)(0.5分) H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40(万元)(0.5分) 第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55(万元) 第二季度的经营现金收入=1396-55=1341(万元) 第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6(万元) 第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4(万元) 第四节度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6(万元) 第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774(万元) 第四季度经营现金收入=1774-52.6=1721.4(万元) I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8(万元)(1分) K=(1000-800)+300+400+300=1200(万元)(0.5分) J=800+(1365-300)+(1586-400)+1302=4353(万元)(0.5分) L=40+5570.8-1200-4353+0=57.8(万元)(0.5分) 第四季度期末的现金余额=全年的期末现金余额=57.8(万元) M=57.8-172=-114.2(万元)(0.5分) N=20×0.02=0.4(万元)(0.5分) G=114.2-10-0.4=103.8(万元)(0.5分)
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