2. 外语考试
  3. 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下

shuhaiku2019-12-17  35
问题 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是(  )。A、40+6.8-12-2=32.8万元
选项 A.40+6.8-12-2=32.8 万元B.40+6.8-12=34.8 万元C.40-12-2=26 万元D.40+6.8=46.8 万元
答案A
解析该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。企业因管理不善导致购进的存货被盗，增值税进项税转出的损失，可以税前扣除。@##
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