首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度
tikufree
2019-12-17
26
问题
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为300万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元,在A国已纳税额20万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为60万元。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补,并说明理由。 (2)回答境外B国分支机构的净亏损是多少 如何做税务处理 (3)回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额,是否规定补亏年限 (4)计算甲企业2019年的净所得。 (5)计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。
选项
答案
解析
(1)不得弥补。我国税法规定,境外亏损不得抵减其境内或他国的应纳税所得额。 (2)发生在B国分支机构的当年度净亏损额为240万元(亏损额300万元,仅可以用从该国取得的利息60万元弥补)。未能弥补的非实际亏损额,不得从当年度企业其它盈利中弥补。 (3)如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额,可无限期向后结转弥补。即:B国未弥补的非实际亏损共240万元,允许甲企业以其来自B国以后年度的所得无限期结转弥补。 (4)甲企业2019年境内外净所得160万元。 (5)汇总纳税的应纳税所得额=300+100=400(万元) 在A国已纳税的抵免限额=100×25%=25(万元),实际在A国已纳税额20万元。 汇总纳税的应纳税额=400×25%-20=80(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/SaHEKKKQ
相关试题推荐
下列关于个人房地产税收优惠政策,表述正确的有()。
某房地产住宅项目,中途变更设计,买受人选择解除合同,则开发企业应予支付的价款有(
甲房地产开发企业,开发一综合地产项目A,项目总投资32000万元。为获得后续建设
甲房地产开发企业,开发一综合地产项目A,项目总投资32000万元。为获得后续建设
我国目前没有专门针对房地产业务设置的责任保险,任何责任风险均不可以通过相应的责任
2017年4月1日,估价师王某初始注册于甲估价机构,2019年3月1日,王某与甲
下列关于房地产估价机构的监管,表述正确的有()。
根据《住房置业担保管理试行办法》,下列关于住房置业担保机构的表述中,正确的是(
某房地产估价机构,暂时不可从事公司上市、企业清算两项房地产估价业务。其欲提升等级
下列关于税收构成要素,表述正确的是()。
随机试题
与乳汁分泌相关的因素是
关于赢得值法及其应用的说法,正确的是( )。
工程建设项目职业健康安全管理的目的是()。
受扭圆轴,若断口发生在与轴线成45°的斜截面上,则该轴可能是用的什么材料?
风湿性心脏病的发病机制主要与下列哪一项有关 A自身抗原的改变B分子模拟C
患者,女性,60岁,行肝移植术后3天,护士须密切观察病情,巡视患者的适宜频率为A.每10~15分钟1次B.每15-30分钟1次C.每30~40分钟1次D.
药物保管中,剧毒药瓶上的标签颜色是A:蓝色B:红色C:黑色D:绿色E:黄色
下列能体现中医学的整体思想观点的是A.人体是一个以五脏为中心,通过经络的联系而构成有机整体B.中医学是以“有诸内必形诸外”为理论依据进行察病的C.中医学
医疗器械使用单位对大型医疗器械进货查验记录应当A.永久保存B.保存至医疗器械规定使用期限届满后2年或者使用终止后2年C.保存至医疗器械规定使用期限届满后3年
金融市场上最活跃的交易者是()。A、监管机构B、企业C、中央银行D、金融机构