首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度
tikufree
2019-12-17
40
问题
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为300万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元,在A国已纳税额20万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为60万元。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补,并说明理由。 (2)回答境外B国分支机构的净亏损是多少 如何做税务处理 (3)回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额,是否规定补亏年限 (4)计算甲企业2019年的净所得。 (5)计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。
选项
答案
解析
(1)不得弥补。我国税法规定,境外亏损不得抵减其境内或他国的应纳税所得额。 (2)发生在B国分支机构的当年度净亏损额为240万元(亏损额300万元,仅可以用从该国取得的利息60万元弥补)。未能弥补的非实际亏损额,不得从当年度企业其它盈利中弥补。 (3)如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额,可无限期向后结转弥补。即:B国未弥补的非实际亏损共240万元,允许甲企业以其来自B国以后年度的所得无限期结转弥补。 (4)甲企业2019年境内外净所得160万元。 (5)汇总纳税的应纳税所得额=300+100=400(万元) 在A国已纳税的抵免限额=100×25%=25(万元),实际在A国已纳税额20万元。 汇总纳税的应纳税额=400×25%-20=80(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/SaHEKKKQ
相关试题推荐
下列关于个人房地产税收优惠政策,表述正确的有()。
某房地产住宅项目,中途变更设计,买受人选择解除合同,则开发企业应予支付的价款有(
甲房地产开发企业,开发一综合地产项目A,项目总投资32000万元。为获得后续建设
甲房地产开发企业,开发一综合地产项目A,项目总投资32000万元。为获得后续建设
我国目前没有专门针对房地产业务设置的责任保险,任何责任风险均不可以通过相应的责任
2017年4月1日,估价师王某初始注册于甲估价机构,2019年3月1日,王某与甲
下列关于房地产估价机构的监管,表述正确的有()。
根据《住房置业担保管理试行办法》,下列关于住房置业担保机构的表述中,正确的是(
某房地产估价机构,暂时不可从事公司上市、企业清算两项房地产估价业务。其欲提升等级
下列关于税收构成要素,表述正确的是()。
随机试题
钻井平台保险的保险费率的影响因素包括( )。 A、钻井平台的井眼 B、钻井
无处分权人将不动产或者动产转让给受让人,由受让人取得该不动产或者动产的所有权的情
属于妊娠期肝内胆汁淤积症的项目,错误的是 A、是妊娠中晚期特有的并发症 B、
《资本论》中有这样的表述对上衣来说,无论是裁缝自己穿还是他的顾客穿,都是一样的。
厨房的火灾危险性表现在( )。
()就是被当前的音乐情绪或意境所触动,临时发生兴致,不依据乐谱进行的音乐创造活动。A.感受与鉴赏B.即兴创造C.识读乐谱D.综合性艺术表演
“知之深,爱之初,行之坚”,这说的是( )三者的关系。A.认识过程、情感过程和个性特征B.感知、情感和行动C.认知、情感和意志D.认识过程和意向过程
一大面积烧伤病人,近日来常寒战、高热,呈间歇热,四肢厥冷,发绀,尿量明显减少,很快发生血压下降,休克。其原因最大可能是A.革兰阳性细菌败血症B.革兰阴性细菌败
人体活动直接供能的物质是A.脂肪酸B.肌酸C.ATPD.葡萄糖E.乳酸
下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述,正确的是( )。A.所有的经营风险都会导致重大错报风险B.不能随环境的变化而作出相应的调整及随着环境的变化而