某外资重型机械生产企业,2018年的会计利润1000万元,当年4月,将两台重型机

昕玥2019-12-17  23

问题 某外资重型机械生产企业,2018年的会计利润1000万元,当年4月,将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计244.8万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。计算上述业务应调整的应纳税所得额。

选项

答案

解析 捐赠设备视同销售处理:  视同销售收入应调增应纳税所得额=140×2=280(万元) (计提广告费和招待费基数)  该设备成本=244.8-280×16%=200(万元)  视同销售成本应调减应纳税所得额200万元  公益性捐赠的处理(本部分内容涉及后续课程内容):  公益性捐赠的扣除限额=1000×12%=120(万元)  应调增应纳税所得额=244.8-120=124.8(万元)  合计调增应纳税所得=280-200+124.8=204.8(万元)
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