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  3. 某市油田企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月发生下列业务： （1）开采原油 80 万吨，销售原油 22 万吨（其中包括低丰度油田开采的原油 8 ...

某市油田企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月发生下列业务： （1）开采原油 80 万吨，销售原油 22 万吨（其中包括低丰度油田开采的原油 8 ...

admin2020-12-24  25
问题 某市油田企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月发生下列业务：
（1）开采原油 80 万吨，销售原油 22 万吨（其中包括低丰度油田开采的原油 8 万吨），每吨不含税售价 1500 元，共取得不含税销售收入 33000 万元。
（2）将 10 万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售，该油田企业与关联单位实行成本定价模式进行结算，每吨不含税结算价格为 1200 元，关联单位 对外销售每吨不含税价格为1500 元。
（3）将非低丰度油田生产开采的原油 8 万吨移送用于加工生产成品油。
（4）从国内购进采油设备，取得增值税专用发票注明税额 22. 50 万元；支付设备运费， 取得增值税专用发票注明税额 0.55 万元。
（5）进口原油支付买价 6000 万元、运抵我国输入地点起卸前运输费 310 万元、购货佣金 80 万元。
（6）2019 年 5 月开工的研发中心扩建工程完工，该项目由甲建筑公司（増值税一般纳税人）承建，收到甲公司开具的增值税专用发票，注明金额 180 万元，该研发中心原值 300 万元。
（7）由于资金紧缺，将 2 年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租，该设备购入时 原值 5000 万元（已抵扣进项税额），与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价 4000 万元，租赁期 10 年，每年10 月支付全年租金 477 万元（含税）。
已知：原油资源税税率 8%,关税税率 3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月销项税额（）万元
选项 A.7752.00
B.8840.00
C.6240.00
D.7548.00
答案C
解析企业将开采的原油销售 给独立核算的关联单位，销售价格明显偏低，要按照关联单位对外的销售价格计算，该企业当月销项税额=(33000 + 1500×10) ×13% =6240 (万元）。
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