2. 财务会计
  3. 甲公司系增值税一般纳税人，不动产适用的增值税率为11%，2017年8月1日购入一

甲公司系增值税一般纳税人，不动产适用的增值税率为11%，2017年8月1日购入一

题库总管2019-12-17  62
问题 甲公司系增值税一般纳税人，不动产适用的增值税率为11%，2017年8月1日购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明的价款为10000万元，增值税税额1100万元，税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。货款已经支付，不考虑其他因素。2018年8月1日，待抵扣进项税额转为应交增值税的进项税额。
选项
答案
解析2017年8月会计处理如下：　　借：固定资产　 　　　　　　　　　　　　　　　　　10000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）（1100×60%）660　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　（1100×40%）440　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11100　　2018年8月会计处理如下：　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 440　　　　贷：应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　 440
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