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财务会计
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税率为11%,2017年8月1日购入一
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税率为11%,2017年8月1日购入一
题库总管
2019-12-17
48
问题
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税率为11%,2017年8月1日购入一栋办公楼,取得的增值税专用发票上注明的价款为10000万元,增值税税额1100万元,税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。货款已经支付,不考虑其他因素。2018年8月1日,待抵扣进项税额转为应交增值税的进项税额。
选项
答案
解析
2017年8月会计处理如下: 借:固定资产 10000 应交税费——应交增值税(进项税额)(1100×60%)660 应交税费——待抵扣进项税额 (1100×40%)440 贷:银行存款 11100 2018年8月会计处理如下: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 440 贷:应交税费——待抵扣进项税额 440
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