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甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×18年以前适用的所得税税率为15%,从
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×18年以前适用的所得税税率为15%,从
tikufree
2019-12-17
41
问题
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×18年以前适用的所得税税率为15%,从2×18年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×18年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备4万元。2×18年末库存商品的账面余额为50万元,补提存货跌价准备6万元。假定无其他纳税调整事项,2×18年末“递延所得税资产”的期末余额为( )万元。
选项
A.3.3B.2.5C.1.25D.1.65
答案
B
解析
年末存货的账面价值=50-(4+6)=40(万元),计税基础为50万元,形成可抵扣暂时性差异额=50-40=10(万元),因此2×18年末“递延所得税资产”的科目余额=10×25%=2.5(万元)。
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