首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核
昕玥
2019-12-17
50
问题
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,X公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出,所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项:(1)1月30日接到通知,债务企业C公司宣告破产,其所欠货款600万元预计只能收回65%。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备30万元。(2)X公司与Z公司签订供销合同,合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物,由于X公司未能按照合同发货,致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日,经法院一审判决,X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元,双方均不再上诉,并且X公司已经支付赔偿款。(3)3月20日,X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为4500万元,预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日,X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。(4)3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。根据资料(1),下列相关调整处理正确的是( )。
选项
A.不需要做调整处理B.借:以前年度损益调整 180 贷:坏账准备 180C.借:递延所得税资产 45 贷:以前年度损益调整 45D.借:利润分配——未分配利润 135 贷:以前年度损益调整 135
答案
BCD
解析
正确的处理如下:借:以前年度损益调整 180(600×35%-30) 贷:坏账准备 180借:递延所得税资产 45(180×25%) 贷:以前年度损益调整 45借:利润分配——未分配利润 135 贷:以前年度损益调整 135(180-45)借:盈余公积 13.5 贷:利润分配——未分配利润 13.5(135×10%)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/SvD9KKKQ
相关试题推荐
W房地产开发公司征收某村的200亩基本农田。该项目涉及该村农业人口50户,
甲公司以8亿元现金收购非同一控制下乙公司100%股权,无其他 交易费用。乙公
下列关于上市公司交易股票的价值评估的说法中,正确的是()。
某公司委托资产评估机构A对公司进行价值评估,评估基准日为2015年12月31日。
甲公司持有乙公司100%股权,因混合所有制改革,拟转让所持乙公司9%的股权,根据
甲公司准备并购鸿泰公司,现聘请某资产评估机构对鸿泰公司的内外部环境进行了SWOT
对企业各项资产.负债进行识别,不仅包括资产负债表表内资产.负债,还包括资产负债表
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务: (1)销售空调
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
随机试题
关于Vereckei宽QRS波群心动过速鉴别诊断方法的表述,正确的选项是 A.
商业银行对理财产品进行风险评级的依据不包括()。
规划编制的前沿经济计划方法包括()。
可引起周围神经炎的药物是
服务器硬件配置一般高于普通客户机。()
关于肾上腺皮质的球状带、束状带、网状带分泌的激素,下列哪项表达正确( ) A
商业银行的流动性风险管理应当重点关注资产负债的( )匹配。A.分布结构B.利率结构C.币种结构D.产品结构E.期限结构
黏合剂直接黏合托槽开始运用于A.20世纪80年代B.20世纪50年代C.20世纪40年代D.20世纪70年代E.20世纪60年代
A.当眼调节静止时,平行光线经眼的屈光系统后聚焦在视网膜上 B.当眼调节静止时,平行光线经眼的屈光系统后聚焦在视网膜前 C.当眼调节静止时,平行光线经...
《中华人民共和国安全生产法》规定,生产经营单位的主要负责人有前款违法行为,导致发生生产安全事故,构成犯罪的,依照刑法有关规定追究刑事责任;尚不够刑事处罚...