2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵...

admin2020-12-24 27

问题 2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 800万元。该办公楼应转出进项税额（　）万元。
　

选项 A.85.71
B.10000
C.198.00
D.90.00

答案D

解析已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：原该办公楼应转出进项税额＝1 800×5%＝100×90%＝90（万元）

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