A公司于2011年1月1日支付银行存款2025340元(含A公司支付的手续费27

shuhaiku2019-12-17  8

问题 <P>A公司于2011年1月1日支付银行存款2025340元(含A公司支付的手续费2740元),在交易所购买了22000张B公司发行的5年期公司债(当时市价96.13元),该公司债每张票面金额100元,票面利率为年息4.5%,实际利率为5.1%;B公司于每年年底支付利息。假设A公司有意图且有能力持有该公司债至到期日,并将该公司债归类为持有至到期日投资,该公司债2011年年底市价为1920000元(期末市场报价96元)。</P><P>要求:</P><P>请做出A公司2011年对该债券投资的会计处理。</P>

选项

答案

解析<P>A公司2011年会计处理如下:</P><P>2011年1月1日:</P><P>借:持有至到期投资--成本2200000</P><P>贷:持有至到期投资--利息调整174660</P><P>银行存款2025340</P><P>2011年12月31日:</P><P>借:应收利息99000</P><P>持有至到期投资--利息调整4292.34</P><P>贷:投资收益103292.34</P><P>说明:确认利息收入=2025340×5.1%=103292.34(元)</P><P>摊销债券折价=103292.34-99000=4292.34(元)</P>
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