首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税...
甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税...
admin
2020-12-24
15
问题
甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为600元。甲公司于2020年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。
甲公司2020年12月15日与丙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向丙公司销售B产品100件,单位售价10000元(不含增值税),增值税税率为13%;丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,丙公司收到B产品后2个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为7000元,由于B产品为新产品,客户不确定是否符合自己购买要求,因此不满足收入确认条件。甲公司于2020年12月20日发出B产品,并开具增值税专用发票。至2020年12月31日止,上述A、B产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会发生改变;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
甲公司于2020年度财务报告批准对外报出前,A产品发生退货20件,B产品未发生退货;至A、B产品退货期满,2020年出售的A产品实际退货30件,B产品发生退货2件。假定按税法规定,企业发出商品时应确认收入的实现。
根据上述资料,回答下列问题:
(2)甲公司因销售A、B产品于2020年度确认的递延所得税费用是( )万元。
选项
A.-0.2
B.-7.7
C.7.7
D.0.2
答案
B
解析
考虑资产负债表日后事项后,A产品应确认的递延所得税费用=-[200×(1000-600)×20%-20×(1000-600)]×25%=-2000(元)=-0.2(万元);B产品应确认的递延所得税费用=-[100×(10000-7000)]×25%=-75000(元)=-7.5(万元)。甲公司因销售A、B产品于2020年度确认的递延所得税费用=-0.2-7.5=-7.7(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/TMpKKKKQ
相关试题推荐
(2016年)关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是()。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关
(2017年)某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于...
(2015年)关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构财会人员代理
(2014年)根据税务师管理暂行办法规定,税务师发生的下列行为,应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款,责令其限期改正,且限期改正期间...
某化妆品生产企业系增值税一般纳税人,2017年3月该企业发生如下业务: (1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶,每瓶20克,每瓶不含税销售价...
(根据2018年教材本题问题1知识点已变更)某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017年4月租入一...
某商业零售企业系增值税一般纳税人,零售的各种商品增值税适用税率均为17%,各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生...
增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额,不能从销项税额抵扣的有( )。A.住宿服务B.贷款服务C.餐饮服务D.货物运输服务E.娱乐服务
(根据2018年教材本题知识点已变更)下列属于专业发票的有( )。A.铁路客运火车票B.住宿业的增值税专用发票C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零
下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期纳税申报的纳税人
随机试题
患者,男,62岁,因下肢骨折入院,经过一段时间的护理之后,护士对其进行护理评价。
蛛网膜下腔麻醉及硬脊膜外麻醉时常合用麻黄碱,其目的是防止局部麻醉药
总黄酮提取物的乙醚溶液依次用碱性不同的水溶液(5%NaHCO3,5%Na2CO3
男性,28岁,黏液脓血便2年,伴里急后重感,查体:一般状态佳,左下腹轻度压痛左下腹轻度压痛进一步做最合适的检查是A.血沉B.结肠镜检查C.粪便检查D.腹
下列哪些情况会引起既有建筑桩基负摩阻? (A)地面大面积堆载(B)降低地下水位 (C)上部结构增层(D)桩周为超固结土
使消防应急广播控制设备与扬声器间的广播信息传输线路断路、短路,消防应急广播控制设备应在()内发出故障信号,并显示出故障部位。A:60sB:100sC:120
因新陈代谢旺盛,用药时要防止水电解质平衡紊乱的是A.早产儿B.新生儿C.婴幼儿D.儿童E.成年人
配制高强混凝土的材料应符合的要求有()。A:选用强度等级42.5以上的硅酸盐水泥或普通硅酸盐水泥B:强度等级大于C60的混凝土,粗骨料最大粒径不大于31.5m
合同风险的规避措施有()。A.增设保值条款B.向分包商转移C.增设风险合同条款D.加强索赔管理E.增设有关支付条款
现代生产企业为了集中精力做好生产经营业务,将房屋修缮、污水处理设施运行、园林绿化等工作均交给承包商来完成。为了对承包商作业现场进行有效的风险管控,下列说...