首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实...
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实...
admin
2020-12-24
36
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月30日完成,在此之前发生的2019年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2020年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2019年10月4日从本公司购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时符合收入确认条件。,至2020年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2019年年末甲公司对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,发生直接经济损失300万元。
(3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用100万元,金额较大。至2019年12月31日,该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盈余公积500万元,分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
根据上述资料,回答下列问题:
(3)甲公司2019年12月31日资产负债表应调整的递延所得税资产为( )万元。
选项
A.-8
B.10
C.-2
D.8
答案
D
解析
事项(1)使递延所得税资产减少=8×25%=2(万元),事项(3)使递延所得税资产增加=100×40%×25%=10(万元),2019年12月31日资产负债表中递延所得税资产调增8万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/TVpKKKKQ
相关试题推荐
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目,其中属于借方核算的三级科目有( )。A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B、应交税费——应交增值税(进项税
税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还,...
某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务,下列处理正确的有( )。A、企业当期发生进货退回业务,应该是红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户
下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有( )。A、增值税B、代扣代缴的个人所得税C、房产税D、车船税E、耕地占用税
企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。A、借:管理费用 贷:应交税费——应交车船税B、借:税金及附加 贷:应交税费——应交车船税C、借:应
根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B、应借记“投资收益”科目
某小规模纳税人在2018年6月销售货物,开具普通发票,注明价款90000元,当月购入货物50000元,当月增值税账务处理正确的是( )。A、借:银行存款
企业将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。A、借:应付职工薪酬 贷:库存商品B、借:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费
纳税人于2018年5月12日销售不动产在建工程,此时账上待抵扣进项税额为12万元,则5月份的会计处理是( )。A、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 12万
以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述,不正确的是( )。A、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,均应设立
随机试题
10个月婴儿,足月顺产,出生体重2300g,生后Apgar评分l分钟为3分,现易
属于黄病毒科的病毒是 A、HAV B、HBV C、HCV D、HD
属性抽样中,精确限度等于: A、可容忍的误差率 B、可容忍的误差率与预计总
根据下列资料,回答问题。 以下哪一年的人口增长量高于上年水平
压力表与表管之间装设三通旋塞阀的目的是( )。
《医疗机构药事管理规定》规定,三级医院临床药师不少于
房屋附属设施测量中,柱廊的测量应以()为准。
菏泽牡丹是富贵花,“性宜冷畏热,喜燥恶湿。得新土地,则根旺,栽向阳,能性舒”。因
在()时期,自我意识从仿效他人的评价发展到独立地进行道德评价。 A.幼儿 B
(2019年)甲向乙借款,并将其1辆电动三轮车出质给乙。在质押期间,为向丙借款,乙擅自将该三轮车出质给不知情的丙,丙欠丁借款到期,丁多次催讨未果。某日,丁...