首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2019年6月,税务师受托对某煤矿(系增值税一般纳税人)进行纳税审核,发现如下问题: (1)当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品,互开普通发票,该A...
2019年6月,税务师受托对某煤矿(系增值税一般纳税人)进行纳税审核,发现如下问题: (1)当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品,互开普通发票,该A...
admin
2020-12-24
25
问题
2019年6月,税务师受托对某煤矿(系增值税一般纳税人)进行纳税审核,发现如下问题:
(1)当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品,互开普通发票,该A型原煤每吨不含税销售额4000元,共计换出15吨。账务处理:
借:原材料 10000(成本价)
贷:库存商品——A型原煤 10000
(2)当月将自产的B型原煤用于职工福利,账务处理:
借:应付职工薪酬 22600
贷:主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
同时结转成本:
借:主营业务成本 14000
贷:库存商品 14000
(3)当月销售100吨洗煤,开具的增值税专用发票上注明销售额50000元,账务处理:
借:应收账款 56500
贷:主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6500
借:税金及附加 4000
贷:应交税费——应交资源税 4000
已知:煤炭资源税税率为8%,当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%。
要求:
逐项指出煤矿办税人员的税务处理是否正确,如不正确说明理由并作出调账分录。
选项
答案
解析
(1)业务1:采取以物易物方式销售煤炭,是反映既购进又销售双重经济业务,从而需计算缴纳资源税和增值税销项税额;故应做以下账务调整处理: 借:原材料 57800 主营业务成本 10000 贷:主营业务收入 60000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7800 借:税金及附加 4800 贷:应交税费——应交资源税 4800 借:应交税费——应交资源税 4800 贷:银行存款 4800 (2)业务2:纳税人开采应税产品自用的,属于资源税的视同销售行为,故需计算缴纳资源税。 账务处理调整: 借:税金及附加 1600 贷:应交税费——应交资源税 1600 借:应交税费——应交资源税 1600 贷:银行存款 1600 (3)业务3:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税,而非直接按照对外收取的不含税销售额计算。 账务处理调整: 借:应交税费——应交资源税 1600 贷:税金及附加 1600
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/TWrKKKKQ
相关试题推荐
审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查的有()。A.审计事项由大量小额项目构成的B.审计事项可能存在重要问题,而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分
如果注册会计师采用系统选样方法选取销售发票样本,销售发票的总体为2000张,编号为0001-2000,计划选取40张发票作为样本。如果起点为编号10,那么...
某审计组于206年2月对某公司205年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评,然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下: ...
针对审计实施方案时,以下说法不恰当的有()。A.实施审计时,应当持续关注已做出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估,必要时调整审计实施方案中的应对措施
国家审计准则中,规定了不使用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题的是( )。A.总则B.质量控制和责任C.审计计划D.附则
审计产生的前提条件是()。A.法律规定B.受托经济责任C.道德需要D.政府规定
下列各项中,审计人员认为属于财务报告舞弊行为的是()。A.以虚假发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销
(一)资料2012年3月,审计组对某企业2011年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1、B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2...
财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会,与()有关。A.编制程序控制B.公司治理层面控制C.编制方法控制D.审核控制
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
随机试题
全面结算会员期货公司应当在定期报告中向中国证监会派出机构报告的事项是( )。
(147-148题共用备选答案) A.胃溃疡 B.胃癌 C.胃肠道穿孔
当氯霉素注射液混合5%葡萄糖注射液后会发生析出,水杨酸钠遇到酸之后会析出水杨酸,
社会工作者小王决定采用社会策划模式在某地区开展活动,在界定和分析问题时,他需要(
乘数效应的类型有三种类型,其中不包括()。A、投资或公共支出乘数效应B、税收乘数效应C、消费乘数效应D、预算平衡乘数效应
委托买卖的股票、基金成交后,买卖双方为变更证券登记所支付的费用是()。A.过户费B.佣金C.印花税D.经手费
患者男,40岁。吞咽困难30天,不能进水2天。口渴、尿少、体重下降。查体:R26次/分,BP80/50mmHg,神志清楚,烦躁。血Na+152mmol/L...
在铁路运输安全的车务安全中,对行车基本闭塞法来说,()是当基本闭塞设备不能使用时,根据列车调度员的命令所采用的代用闭塞法。A:自动闭塞法B:半自动闭塞法C
普通年金终值是以计算期期末为基准,按照货币时间价值计算未来每期在给定的报酬率下可收取或者给付的年金现金流的折现值之和。()
下列关于政府补助特征的说法中正确的有( )。A.政府补助是无偿的B.政府补助通常附有一定的条件C.政府补助是来源于政府的经济资源D.直接减征、免征、