2. 财务会计
  3. 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。 （...

位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。 （...

admin2020-12-24  28
问题 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第3季度业务收支情况如下：
（1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。
（2）开展股票买卖业务，买入价900万元，卖出价1000万元，截止到第3季度期初无金融商品转让负差；
（3）取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元；
（4）将2亿元人民币投资于某商业企业，每季度收取固定利润1200万元。
（5）为电信部门代收电话费，当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元，剩余价款为代收手续费。
（6）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
（7）第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为116万元。
已知：上述收入均为含税收入，不考虑地方教育附加。
根据以上资料，回答下列问题：
<3> 、该金融机构本季度应缴纳增值税为（　）万元。
选项 A、204.34
B、188.34
C、187.00
D、186.55
答案B
解析业务（2）：金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为销售额。应确认销项税额=（1000-900）÷（1+6%）×6%=5.66（万元） 业务（3）：应确认销项税额＝（180＋30）÷（1+6%）×6%＝11.89（万元） 业务（4）：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。 应确认销项税额=1200÷（1+6%）×6%=67.92（万元） 业务（5）：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。代收电话费应确认销项税额＝（850－836）÷（1+6%）×6%＝0.79（万元） 业务（6）：收取的手续费应确认销项税额＝5000×4.8%÷12×3×10%÷（1+6%）×6%＝0.34（万元） 业务（7）：可以抵扣的进项税=116÷（1+16%）×16%=16（万元） 第3季度应缴纳的增值税=117.74+5.66+11.89+67.92+0.79+0.34-16=188.34（万元） 【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】
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