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  3. 某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的...

某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的...

admin2020-12-24  31
问题 某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（　）。
选项 A、5月：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50000
　　贷：应交税费——未交增值税　 50000
B、5月：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）－100000
　　贷：应交税费——未交增值税　 －100000
C、6月：不必作处理
D、6月：
借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　30000
　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）30000
E、6月：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－50000
　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－50000
答案BE
解析用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题： （1）对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税； （2）按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。 【该题针对““进项税额”专栏”知识点进行考核】
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