甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税13%...

admin2020-12-24  12

问题 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税13%税率(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。今年8月,税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款  12300
      贷:资本公积  11300
       其他业务收入  1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款  2260
      贷:其他应付款  2260
(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬  1000
       贷:库存商品  1000
(4)在建办公大楼领用M产品10件(该项目工程至今年8月尚未完工)。账务处理为:
借:在建工程  2000
       贷:库存商品  2000
甲企业在建办公大楼领用M产品应作的正确账务调整为( )。

选项 A.无须调整
B.借:在建工程 1452.99     贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 1452.99
C.借:在建工程 1300     贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 1300
D.借:在建工程 1300      贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1300

答案A

解析本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建办公大楼,不视同销售,不计缴增值税。
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