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  3. 张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月

张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月

书海库2020-05-20  34
问题 张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品：　　(1)粉底液一盒，支出400元。　　(2)白酒1000克，支出640元。　　(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元;淀粉1000克，支出10元;新鲜蔬菜50千克，支出600元。　　同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：(其他相关资料：化妆品的消费税税率为30%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克。)
选项 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　(1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。　　(2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。　　(3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。　　(4) 计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。　　(5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
答案
解析　(1)甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=400÷(1+17%)×17%=58.12(元)　　(2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+17%)×17%=92.99(元)　　(3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+13%)×13%+10÷(1+17%)×17%=46.02+1.45=47.47(元)　　(4)张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额=300×30%=90(元)　　纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。　　(5)张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260×2×20%+2×0.5=104+1=105(元)　　纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
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