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A公司2×18年1月1日为建造一条生产线,专门向银行借入一笔3年期外币借款300万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入时的市场汇率...
A公司2×18年1月1日为建造一条生产线,专门向银行借入一笔3年期外币借款300万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入时的市场汇率...
admin
2020-12-24
16
问题
A公司2×18年1月1日为建造一条生产线,专门向银行借入一笔3年期外币借款300万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。假设2×18年第一、二季度均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为( )万元人民币。
选项
A.-61.2
B.61.2
C.-60
D.-1.2
答案
A
解析
第二季度本金汇兑差额=300×(6.7-6.9)=-60(万元人民币);利息的汇兑差额=300×8%×3/12×(6.7-6.9)+300×8%×3/12×(6.7-6.7)=-1.2(万元人民币);第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=-60-1.2=-61.2(万元)(汇兑收益)。
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