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(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(
(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(
恬恬
2019-12-17
24
问题
(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2017年甲企业取得第1笔生产经营收入),2018年有关财务数据如下:(1)全年产品销售收入4000万元;(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;(3)业务招待费支出30万元;(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益);(5)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元;(6)直接向某养老院捐赠20万元;(7)发生非广告性质赞助支出8万元;(8)购入运输车辆支付价款20万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是()。
选项
A.新技术研发费用可以加计扣除400万元B.甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策D.甲企业适用15%的企业所得税税率
答案
BD
解析
( 1 )选项 :按照实际发生额的 A 75%在税前加计扣除(只能加计扣除 300万元);( 2)选项 B:企业从事符合条件的环境保护 .节能节水项目的所得,自项目取得第 1笔生产经营收入所属纳税年度起,第 1年至第 3年免征企业所得税,第 4年至第 6年减半征收企业所得税;( 3)选项 C:企业购置并实际使用“环境保护 .节能节水 .安全生产等专用设备”(不包括一般的运输车辆)的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;( 4)选项 D:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。
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