甲公司为境内居民企业,适用的所得税税率为25%,2018年度取得境内应纳税所得额

tikufree2019-12-17  12

问题 甲公司为境内居民企业,适用的所得税税率为25%,2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元,A国应纳税所得额为200万元,已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为(    )万元。

选项 A.250B.300C.362.5D.260

答案D

解析境外缴纳企业所得税的扣除限额=200×25%=50(万元),实际缴纳企业所得税40万元,此部分可全额抵免应纳所得税额。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税=(1000+200)×25%-40=260(万元)。
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