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  3. 某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为﹣l20万元，企业所得税年度

某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为﹣l20万元，企业所得税年度

天天题库2020-05-20  88
问题 某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为﹣l20万元，企业所得税年度纳税申报表显示的 “应纳税所得额”为﹣120万元，2016年2月18日，该公司聘请了诚信税务师事务所，税务师小张审核时，发现 “营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元，通过询问和查阅有关凭证资料等，确认该笔业务是由于2015年6月该公司由于司机违章驾驶发生重大交通事故，造成损失计入“营业外支出”，内容包括：（1）交通事故造成大客车报废，车辆购进原值为80万元，已提折旧30万元，保险部门赔偿20万元，净损失30万元；（2）因交通事故损坏了居民住宅，经协商赔偿居民损失l2万元；（3）交通事故系驾驶人员严重违章造成，交警处以罚款2万元；（4）交通事故造成驾驶员受伤，救治费用合计6万元。。
选项 要求：（1）该公司如何进行资产损失税前扣除。（2）指出该公司2015年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。
答案
解析(1）该企业发生财产非正常损失30万元属于法定资产损失，应该按照国家税务总局公告2011年第25号规定，以专项申报的方式向主管税务机关进行申报扣除。（2）申报扣除时，应向主管税务机关提供下列证据材料：①固定资产的计税基础相关资料；②企业内部有关责任认定和核销资料；③企业内部有关部门出具的鉴定材料；④责任赔偿情况的说明；⑤专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。2.（1）支付的交通罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额2万元；（2）司机救治费用不得税前扣除，应调增应纳税所得额6万元；（3）该公司赔偿居民的损失l2万元，可以税前扣除。
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