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某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为﹣l20万元,企业所得税年度
某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为﹣l20万元,企业所得税年度
天天题库
2020-05-20
90
问题
某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为﹣l20万元,企业所得税年度纳税申报表显示的 “应纳税所得额”为﹣120万元,2016年2月18日,该公司聘请了诚信税务师事务所,税务师小张审核时,发现 “营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元,通过询问和查阅有关凭证资料等,确认该笔业务是由于2015年6月该公司由于司机违章驾驶发生重大交通事故,造成损失计入“营业外支出”,内容包括:(1)交通事故造成大客车报废,车辆购进原值为80万元,已提折旧30万元,保险部门赔偿20万元,净损失30万元;(2)因交通事故损坏了居民住宅,经协商赔偿居民损失l2万元;(3)交通事故系驾驶人员严重违章造成,交警处以罚款2万元;(4)交通事故造成驾驶员受伤,救治费用合计6万元。。
选项
要求:(1)该公司如何进行资产损失税前扣除。(2)指出该公司2015年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。
答案
解析
(1)该企业发生财产非正常损失30万元属于法定资产损失,应该按照国家税务总局公告2011年第25号规定,以专项申报的方式向主管税务机关进行申报扣除。(2)申报扣除时,应向主管税务机关提供下列证据材料:①固定资产的计税基础相关资料;②企业内部有关责任认定和核销资料;③企业内部有关部门出具的鉴定材料;④责任赔偿情况的说明;⑤专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。2.(1)支付的交通罚款,不得税前扣除,应调增应纳税所得额2万元;(2)司机救治费用不得税前扣除,应调增应纳税所得额6万元;(3)该公司赔偿居民的损失l2万元,可以税前扣除。
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