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  3. 某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进

某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进

shuhaiku2019-12-17  1
问题 某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（　　）元。
选项 A.1050.00B.315.05C.1300.00D.1000.00
答案B
解析本题考查的知识点如下：（1）小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税，不得抵扣采购原材料的进项税；（2）增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%。该企业应纳增值税=40000/（1+3%）×3%-5850/（1+17%）×17%=315.05（元）。
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