首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务: (1)
某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务: (1)
恬恬
2019-12-17
24
问题
某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。 (2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”,只能适用免税政策。 (3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。 (4)3月从小规模纳税人处购进小工具一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,小工具丢失50%。 (5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据。 要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。 (1)指出业务(1)各项收入属于的增值税税目和适用税率,并计算销项税额。 (2)简要说明适用零税率的国际运输服务所包括的内容。 (3)指出业务(3)属于的增值税税目和适用税率,并计算销项税额。 (4)根据业务(4)计算不得抵扣的进项税额,并说明理由。 (5)计算业务(5)准予抵扣的进项税额。 (6)计算运输公司本月应纳增值税税额。
选项
答案
解析
(1)该企业提供的货物运输服务、装卸服务、仓储保管服务均属于增值税应税范围,其中货运适用“交通运输服务”10%的增值税税率;装卸和仓储保管适用“现代服务—物流辅助服务”6%的增值税税率。销项税额=80×10%+(5+3)×6%=8.48(万元) (2)国际运输服务包括:在境内载运旅客或货物出境;在境外载运旅客或货物入境;在境外载运旅客或货物。 (3)将自有车辆出租,属于有形动产经营租赁,适用16%的税率征收增值税。销项税额=24.57÷(1+16%)×16%=3.39(万元) (4)不得抵扣的进项税额=(1.8+2×3%)×50%=0.93(万元)根据规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物。 (5)进项税额=50×16%=8(万元) (6)销项税额=8.48+3.39=11.87(万元)进项税额=8(万元)进项税额转出=0.93(万元)应纳税额=11.87+0.93-8=4.8(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Ux5EKKKQ
相关试题推荐
材料一 2018年2月14日,农历腊月二十九,正定县塔元庄村的广场、路
2018年第一季度我国水产品进出口192.67万吨,同比减少7.27%,增速较上
2018年第一季度我国水产品进出口192.67万吨,同比减少7.27%,增速较上
2018年第一季度我国水产品进出口192.67万吨,同比减少7.27%,增速较上
图1:2013~2018年中国数字音乐用户规模及付费用户规模 图
2018年全国网络零售额90100亿元,同比增长23.9%。其中,实物商品网上零
2018年全国网络零售额90100亿元,同比增长23.9%。其中,实物商品网上零
2018年全国网络零售额90100亿元,同比增长23.9%。其中,实物商品网上零
2018年全国网络零售额90100亿元,同比增长23.9%。其中,实物商品网上零
材料1 2018年全国两会期间,习近平总书记参加广东代表团审议,要求广
随机试题
下面不桌酸妥拉明用药过程中产生的不良反应的是 A.直立性低血压 B.消化道反
下列哪种激素属于含氮类激素 A、1,25二羟维生素D3 B、雌二醇 C
下列关于绿化的表述中不正确的是()。
欲行全子宫加双附件切除,不需要切断的韧带是
如果财政赤字过大,就会引起社会总供求的膨胀和社会总需求的失衡。()
下列不属于知识产权国际保护条约的是()。A.《保护工业产权巴黎公约》B.《制止产品来源虚假或欺骗性标记马德里协定》C.《商标国际注册马德里协定》D
对复核后的公文,应当确定( )并详细记载。A.发文字号、签发人和附件B.发文字号、签发人和分送范围C.发文字号、分送范围和附件D.发文字号、分送范
"中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于加快推进媒体深度融合发展的意见》。《意见》指出,要走好()时代群众路线,坚持()的工作导向,坚持贴近群众服务...A
组成药物中含有栀子、泽泻、黄芩、生地黄、当归的方剂是A.清胃散B.泻白散C.凉膈散D.芍药汤E.龙胆泻肝汤
关于税款征收的方式,下列说法正确的有______。A.代扣代缴有利于加强对税源的控制,减少税款流失B.代收代缴适用于税收网络覆盖不到或税源难以