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某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2
某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2
题库总管
2019-12-17
48
问题
某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2018年8月实际发生如下业务:①该企业当月承接了3个国际运输业务,取得确认的收入60万元人民币。②企业增值税纳税申报时,期末留抵税额为15万元人民币。要求:计算该企业当月的退税额。
选项
答案
解析
(1)当期零税率应税服务“免、抵、退”税额=当期零税率应税服务“免、抵、退”税计税依据×零税率应税行为增值税退税率=60×10%=6(万元)当期期末留抵税额15万元>当期“免、抵、退”税额6万元,(2)当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=6万元退税申报后,结转下期留抵的税额为9(15-6)万元。
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