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  3. 某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2

某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2

题库总管2019-12-17  45
问题 某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2018年8月实际发生如下业务：①该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。②企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。要求：计算该企业当月的退税额。
选项
答案
解析（1）当期零税率应税服务“免、抵、退”税额=当期零税率应税服务“免、抵、退”税计税依据×零税率应税行为增值税退税率=60×10%=6（万元）当期期末留抵税额15万元＞当期“免、抵、退”税额6万元，（2）当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=6万元退税申报后，结转下期留抵的税额为9（15-6）万元。
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