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(2018年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成
(2018年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成
免费考试题库
2019-12-17
35
问题
(2018年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,发出材料采用先进先出法计价。2019年8月初结存W材料成本总额为160 000元,数量为200千克,单位成本为800元。甲企业8月份发生的有关经济业务如下: (1)1日,购入W材料500千克,增值税专用发票上注明的价款为420 000元,增值税税额为54 600元,另支付该批材料的运费4 500元,增值税税额405元,已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫,材料尚未运抵企业。 (2)5日,收到1日购入的W材料,验收入库490千克,短缺的10千克为运输途中合理损耗。以银行存款支付入库前的挑选整理费1 800元。 (3)10日,领用W材料350千克,用于产品生产。 (4)15日,发出W材料50千克,委托乙企业加工成M产成品,以银行存款支付加工费2 000元,增值税税额260元,已取得增值税专用发票。 (5)30日,为满足丙企业需要,将库存W材料50千克出售给丙企业,开具的增值税专用发票上注明的价款为45 000元,增值税税额为5 850元,全部款项已存入银行。 要求:根据上述材料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(3)和(4),下列各项中,关于该企业相关会计处理表述正确的是()。
选项
A.委托加工发出W材料成本应计入委托加工物资B.产品生产领用的W材料成本应计入生产成本C.委托加工支付的加工费应计入制造费用D.委托加工支付的增值税应计入税金及附加
答案
AB
解析
资料(3)会计分录: 领用材料用于产品生产: 借:生产成本 (160 000+870×150)290 500 贷:原材料——W材料 290 500 资料(4)会计分录: 发出材料: 借:委托加工物资——W材料 (870×50)43 500 贷:原材料——W材料 43 500 支付加工费: 借:委托加工物资——W材料 2 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 260 贷:银行存款 2 260
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