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  3. 甲运输公司为增值税一般纳税人，2019 年3 月发生以下业务： （1）国内运输

甲运输公司为增值税一般纳税人，2019 年3 月发生以下业务： （1）国内运输

题库总管2019-12-17  33
问题 甲运输公司为增值税一般纳税人，2019 年3 月发生以下业务：（1）国内运输旅客，取得含税收入600 万元。（2）将公司的一部分车辆对外出租，一次性收取1 年的含税租金12 万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50 万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3 万元。（4）新购进汽车5 辆并将其中一辆作为职工通勤班车，每辆车不含税价款为60 万元。（5）购进汽油取得增值税专用发票，注明金额50 万元，其中80%用于公司运输旅客，20%用于接送职工上下班。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题。（1）计算业务（1）甲公司的销项税额。（2）计算业务（2）甲公司的销项税额。（3）计算业务（3）甲公司的进项税额。（4）计算业务（4）甲公司可抵扣的进项税额。（5）计算业务（5）可抵扣的进项税额。（6）计算甲公司本月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析（1）业务（1）销项税额＝600÷（1＋10%）×10%＝54.55（万元）（2）业务（2）销项税额＝12÷（1＋16%）×16%＝1.66（万元）（3）业务（3）进项税额＝50×10%＋3×6%＝5.18（万元）（4）汽车用于职工通勤属于非经营活动，不征收增值税，其对应的进项税额不得抵扣。业务（4）可抵扣的进项税额＝60×（5－1）×16%＝38.4（万元）（5）用于接送职工上下班属于非经营活动，不征收增值税，其对应的进项税额不得抵扣。业务（5）可抵扣的进项税额＝50×16%×80%＝6.4（万元）（6）甲公司本月应缴纳的增值税＝54.55＋1.66－5.18－38.4－6.4＝6.23（万元）
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