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  3. 甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务: 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具...

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务: 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具...

admin2020-12-24  33
问题 甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务:
销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。
发生的成本费用共计400万元。其中，(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。 (注：本题适用2019年4月1日后税率计算)
82.2019年该企业在(1)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为(   )万元。
选项 A.110
B.96
C.95.2
D.95.8
答案C
解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。允许税前扣除的费用=80+80×5%+80×14%=80+4+11.2=95.2(万元)，故选项C正确。
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