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2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双

题库总管2019-12-17  75
问题 2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）。
选项 A.7.8万元B.10万元C.3.9万元D.5万元
答案C
解析本题考查计算准予扣除的利息费用。首先确定是非金融向非金融借款的利息支出。所以是限额扣，即不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可扣除。（1）先限额：100×7.8%×1/2=3.9万元，这就是税法限额。（2）再算实际发生：100×10%×1/2=5万元。（3）再对比：实际发生大于税法限额，所以只能扣除3.9万元
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