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2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双
2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双
题库总管
2019-12-17
44
问题
2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为( )。
选项
A.7.8万元B.10万元C.3.9万元D.5万元
答案
C
解析
本题考查计算准予扣除的利息费用。首先确定是非金融向非金融借款的利息支出。所以是限额扣,即不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可扣除。(1)先限额:100×7.8%×1/2=3.9万元,这就是税法限额。(2)再算实际发生:100×10%×1/2=5万元。(3)再对比:实际发生大于税法限额,所以只能扣除3.9万元
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